题目
本题来源：第四章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等，选项A、B、C不当选。纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金，属于非货币性资产的，其计税基础应按政府确定的接收价值确定，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项A不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项C不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策，选项A不当选。委托外部单位和个人开展研发活动，无论委托方是否适用加计扣除政策，受托方不得对受托研发适用加计扣除，选项B不当选。企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除，选项C当选。自2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的220%在税前摊销，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业依法清算时，应以清算期间作为一个纳税年度，选项A当选。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得，选项B当选。企业重组中需按清算处理的企业也应进行所得税上的清算处理，选项C当选。企业清算以清算所得减除免税收入、不征税收入、其他免税所得、以前年度亏损弥补后的余额为应纳税所得额，选项D当选。
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