企业接收市政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业作为国家资本金处理的，该资产的计税基础是（　　）。|第四章奇兵制胜（制胜好题）-之了课堂

题目

[单选题]企业接收市政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业作为国家资本金处理的，该资产的计税基础是（　　）。

A.该资产的账面价值
B.该资产的公允价值
C.该资产的重置价值
D.政府确定的接收价值

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答案解析

答案： D

答案解析：县级以上政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金，属于非货币性资产的，其计税基础应按政府确定的接收价值确定，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]居民企业甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月外购一批原材料，取得增值税专用发票注明金额30 000元，税额3 900元。2024年4月，由于公司仓库人员管理不善该批原材料丢失，保险公司审理后同意赔付10 000元。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失为（　　）元。

A.20 000
B.23 900
C.30 000
D.15 000

答案解析

答案： B

答案解析：企业盘亏的存货以存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。管理不善造成存货盘亏，该存货的增值税进项税额不得抵扣；企业因盘亏不得抵扣的增值税进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失＝30 000＋3 900－10 000＝23 900（元）。

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第2题

[单选题]某服装生产企业为非居民企业，因会计账簿不健全，税务机关采取一定方法核定其应纳税所得额。2024年该企业自行申报营业收入总额为2 000万元，成本费用总额为2 300万元，当年亏损300万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额核算正确，成本费用无法核实。假定该税务机关核定的利润率为15%，该企业2024年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.500
B.300
C.75
D.63.75

答案解析

答案： C

答案解析：该企业2024年应缴纳企业所得税＝收入总额×经税务机关核定的利润率×适用税率＝2 000×15%×25%＝75（万元）。

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第3题

[不定项选择题]下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的有（　　）。

A.以分期收款方式销售货物，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B.以委托代销方式销售商品，在收到代销清单时确认收入的实现
C.以预收款方式销售商品，在发出商品时确认收入的实现
D.销售商品需要安装、检验的，在发出商品时确认收入的实现

答案解析

答案： B,C

答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项收入中，允许减按90%计入企业所得税收入总额的有（　　）。

A.保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入
B.投资者持有2024年发行的铁路债券取得的利息收入
C.金融机构农户小额贷款的利息收入
D.投资者从证券投资基金分配中取得的收入

答案解析

答案： A,C

答案解析：企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税，选项B不当选。投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.小型微利企业
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.技术先进型服务企业
D.从事污染防治的第三方企业

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：自2023年1月1日至 2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。

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