题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”计征增值税，选项A不当选。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按“现代服务——其他现代服务”计征增值税，选项B当选。经纪代理服务，应按照“现代服务——商务辅助服务”计征增值税，选项C不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“现代服务——其他现代服务”计征增值税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。无法提供取得不动产时的发票的，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。契税的计税金额＝应纳契税÷契税税率＝9÷3%＝300（万元）；2016 年4 月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1 ＋5%）×5%＝（405－300）÷（1＋5%）×5%＝5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税，选项 B 不当选。境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务（选项A当选）、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务（选项C当选）、离岸服务外包业务、转让技术（选项D当选），适用增值税零税率。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额＝100×7.3×40% ＝292（万元）。
免抵退税不得免征和抵扣税额＝（100×7.3－292）×（13%－9%）＝17.52（万元）。
7 月准予抵扣的进项税额＝58.5－17.52＝40.98（万元）。
[要求2]
答案解析：7月出口货物的免抵退税额＝（100×7.3－292）×9%＝39.42（万元）。
[要求3]
答案解析：
7月内销销项税额＝565÷（1＋13%）×13%×60% ＝39（万元）。
7月应纳增值税税额＝39－40.98＝－1.98（万元），形成留抵税额。
留抵税额1.98万元＜免抵退税额39.42万元，7月应退增值税1.98万元。
[要求4]
答案解析：7月免抵税额＝39.42－1.98＝37.44（万元）。
[要求5]
答案解析：
8月内销销项税额＝565÷（1＋13%）×13%×40% ＋300÷600×（600＋300）×13% ＝84.5（万元）。
8月应纳增值税税额＝84.5－40 ＝44.5（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：资料（1）首饰店应缴纳增值税＝1 200÷（1＋13%）×13% ＝138.05（元）。
[要求2]
答案解析：
不需要。
理由：其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。
[要求3]
答案解析：分摊后的月租金收入＝960 000÷12 ＝80 000（元），未超过100 000元，资料（3）张三应缴纳增值税0元。
[要求4]
答案解析：资料（4）应缴纳增值税＝20 000 000÷（1＋5%）×5% ＝952 380.95（元）。
[要求5]
答案解析：
铁路公司为客户办理退票而向客户收取的手续费收入，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税。
应缴纳增值税＝420×10%÷（1＋6%）×6% ＝2.38（元）。
[要求6]
答案解析：可申报抵扣的进项税额＝ 450＋1 308÷（1＋9%）×9% ＝558（元）。
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