题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，即6月15日，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。因此，当月应纳增值税＝60÷（1＋6%）×6% ＝3.4（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产、不动产，进项税额可以全额抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项B不当选。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣，选项C不当选。将外购的货物用于对外捐赠，并非捐赠给目标脱贫地区的，应视同发生销售行为，其进项税额可以抵扣，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币（选项D当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A不当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照5%的征收率计算缴纳增值税。选项C不当选，选项D当选。2024年1月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50－15－8－5）÷（1＋5%）×5%＝1.05（万元），选项A不当选，选项B当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）的销项税额＝1 000×45×13%－5 000÷（1＋13%）×13% ＝5 274.78（元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）的销项税额＝130 800÷（1＋9%）×9% ＝10 800（元）。
[要求3]
答案解析：业务（2）可抵扣的进项税额＝87 200×（1－2%）÷（1＋9%）×9%＝7 056（元）。
[要求4]
答案解析：业务（3）可抵扣的进项税额＝（100 000＋80 000）×6% ＝10 800（元）。
[要求5]
答案解析：业务（4）的应纳税额＝500×10 000×5%＝250 000（元）。
[要求6]
答案解析：一般计税方法下的应纳税额＝5 274.78＋10 800－7 056－10 800 ＝－1 781.22（元），小于零，形成留抵税额。该企业5月应缴纳的增值税税额＝简易计税方法下的应纳税额＝250 000（元）。
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