某劳务派遣公司为增值税小规模纳税人（按月申报纳税），2024年1月与A公司签订劳务派遣合同，为A公司提供劳务派遣服务。该劳务派遣公司共取得劳务派遣收入50万元（含税），并代A公司向劳务派遣员工支付工资15万元、为其办理社会保险8万元、为其缴纳住房公积金5万元。该劳务派遣公司选择差额纳税。下列各项中符合增值税相关规定的有（　　）。|第二章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[不定项选择题]某劳务派遣公司为增值税小规模纳税人（按月申报纳税），2024年1月与A公司签订劳务派遣合同，为A公司提供劳务派遣服务。该劳务派遣公司共取得劳务派遣收入50万元（含税），并代A公司向劳务派遣员工支付工资15万元、为其办理社会保险8万元、为其缴纳住房公积金5万元。该劳务派遣公司选择差额纳税。下列各项中符合增值税相关规定的有（　　）。

A.当月该劳务派遣公司应缴纳增值税0.64万元
B.当月该劳务派遣公司应缴纳增值税1.05万元
C.该劳务派遣公司应以其取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税
D.该劳务派遣公司在计算销售额时，可扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金

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答案解析

答案： B,D

答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照5%的征收率计算缴纳增值税。选项C不当选，选项D当选。2024年1月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50－15－8－5）÷（1＋5%）×5%＝1.05（万元），选项A不当选，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某物流企业（增值税一般纳税人）位于A市，2024年5月将其位于B市的一座仓库出租，取得含税租金收入100 000元，该仓库的取得时间为2022年1月，则其应在B市预缴增值税（　　）元。

A.2 752.29
B.9 090.91
C.4 545.45
D.3 636.36

答案解析

答案： A

答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在B市预缴税款＝100 000÷（1＋9%）×3%＝2 752.29（元）。

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第2题

[单选题]下列属于现代服务的是（　　）。（2021年）

A.干租
B.期租
C.湿租
D.程租

答案解析

答案： A

答案解析：水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“现代服务——经营租赁服务”，选项A当选。水路运输的程租、期租业务，属于“交通运输服务——水路运输服务”，选项B、D不当选。航空运输的湿租业务，属于“交通运输服务——航空运输服务”，选项C不当选。

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第3题

[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2024年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3 150元，每条旧项链作价900元；当月取得首饰修理费价税合计金额2 270元。该金店上述业务应缴纳增值税（　　）元。

A.12 580.1
B.11 132.83
C.9 070.1
D.8 026.64

答案解析

答案： D

答案解析：金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的价款计算增值税。应缴纳增值税＝［（3 150－900）×30＋2 270]÷（1＋13%）×13%＝8 026.64（元）。

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第4题

[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（　　）。

A.包括电力、热力、气体
B.广告服务属于“广播影视服务”
C.非专利技术的转让属于“销售无形资产”
D.工程勘察勘探服务属于“工程服务”

答案解析

答案： A,C

答案解析：广告服务属于“现代服务——文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（　　）。

A.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C.当期转出的进项税额（已计提加计抵减额），应相应调减加计抵减额
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可结转下期继续抵减

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项A不当选。

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