题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
B
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。但可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。本题中开具了增值税专用发票，说明该企业选择放弃减税。处置时应缴纳的增值税税额＝ 105÷（1 ＋ 3%）×3% ＝3.06（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36 000×13%＋200 000×13%－100 000×13% ＝17 680（元），实际税负＝17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝17 680－（36 000＋200 000）×3% ＝10 600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，即6月15日，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币（选项D当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A不当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“现代服务——文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：一般纳税人购买的货物用于无偿赠送给目标脱贫地区，免征增值税，其进项税额不得抵扣，选项A当选。因管理不善丢失货物属于非正常损失，非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣，选项B当选。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣，选项C、D当选。
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