题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36 000×13%＋200 000×13%－100 000×13% ＝17 680（元），实际税负＝17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝17 680－（36 000＋200 000）×3% ＝10 600（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，选项B不当选。小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开，选项C不当选。纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2% ＝3.12（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。允许抵扣的进项税额＝650 000×（9% ＋ 1%）＝65 000（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法适用3%征收率计算缴纳增值税，选项B不选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如数上缴财政的经营罚没物品收入，不征收增值税，选项A当选。存款利息、被保险人获得的保险赔付，不需要缴纳增值税，选项B、D当选。融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，对承租方出售资产的行为，不征收增值税，选项C当选。
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