题目
本题来源：注会《税法》真题（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：车辆购置税实行一车一申报制度，但免税、减税车辆转让或改变用途需重新申报。应补缴税额＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1－使用年限×10%）×10%－已纳税额＝20×（1－3×10%）×10%－0＝1.4（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该企业当月应交的增值税＝12×1%＝0.12（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算缴纳消费税，选型A不当选。边民互市方式进口电子烟照章征收消费税，选项C不当选。电子烟从价定率计征消费税，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，属于支柱二方案内容，选项B、C、D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）业务（1）的销项税额＝ 1 000×6 000×13%÷10 000 ＝ 78（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）不需要在5月缴纳增值税。
理由：单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，不缴纳增值税。
[要求3]
答案解析：
业务（3）不需要在5月缴纳增值税。
理由：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
[要求4]
答案解析：
业务（4）的销项税额＝120×9%＝10.8（万元）
业务（4）应缴纳的印花税＝360×1‰＝0.36（万元）
[要求5]
答案解析：该大型超市向供货方收取的返还收入，应冲减当期增值税进项税金。
[要求6]
答案解析：
进口环节已缴纳的关税＝170×50%＝85（万元）
进口环节已缴纳的消费税＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×15%＝45（万元）
进口环节已缴纳的增值税＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×13%＝39（万元）
[要求7]
答案解析：5月可抵扣的进项税额＝39＋26＋0.48－5÷（1＋13%）×13%＝64.9（万元）
[要求8]
答案解析：
销项税额＝78＋10.8＝88.8（万元）
5月应申报缴纳的增值税＝88.8－64.9＝23.9（万元）
[要求9]
答案解析：
5月应缴纳的城市维护建设税＝23.9×5%＝1.195（万元）
5月应缴纳的教育费附加＝23.9×3%＝0.717（万元）
5月应缴纳的地方教育附加＝23.9×2%＝0.478（万元）
或：5月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加合计数＝23.9×（5%＋3%＋2%）＝2.39（万元）
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