中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×（1－20%）×70%×20%＝3 360（元）
B.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
C.30 000×20%＝6 000（元）
D.30 000×70%×20%＝4 200（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：（1）李某取得的稿酬收入30 000元，收入在4 000元以上，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝30 000×（1－20%）×70%＝16 800（元）；（2）李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16 800×20%＝3 360（元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]某人在甲市A区拥有住房，但由于上班太远，在甲市B区租了一套住房，可以扣住房租金支出专项附加扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：在主要工作城市有住房，不能扣除住房租金支出专项附加扣除。

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第2题

[判断题]个人所得税专项附加扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度继续扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人1个纳税年度的应纳税所得额为限额；1个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

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第3题

[单选题]2023年5月张某实际收到稿酬2 700元，已知稿酬所得每次收入4 000元以下的，减除费用按800元计算，收入额再减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。下列各项计算张某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.（2 700－800）×70%×20%＝266（元）
B.2 700×70%×20%＝378（元）
C.2 700×（1－70%）×20%＝162（元）
D.（2 700－800）×70%＝1 330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）稿酬2 700元＜4 000元，则张某上述业务应预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800）×70%；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝（2 700－800）×70%×20%＝266（元）。

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第4题

[单选题]2024年3月中国居民谢某取得劳务报酬5 000元，同时支付相关税费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5 000×20%＝1 000（元）
B.5 000×（1－20%）×20%＝800（元）
C.（5 000－300）×20%＝940（元）
D.（5 000－300）×（1－20%）×20%＝752（元）

答案解析

答案： B

答案解析：劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。谢某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝收入×（1－20%）＝5 000×（1－20%）＝4 000（元）；应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝4 000×20%－0＝800（元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

A.书法家甲给某公司题字取得的收入
B.摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入
C.作家丙兼职审稿取得的收入
D.剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费

答案解析

答案： B

答案解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式“出版、发表”而取得的所得，选项B当选。选项A、C，属于劳务报酬所得。选项D，属于特许权使用费所得。

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