中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。

A.50 000×20%＝10 000（元）
B.50 000×（1－20%）×20%＝8 000（元）
C.50 000×（1＋20%）×20%＝12 000（元）
D.50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税，王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率＝50 000×20%＝10 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境
C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境
D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

答案解析

答案： C

答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。本题需注意计算居住时间是否满“183”天，选项C，蒂姆2022年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，可以扣除的是（）。

A.个体工商户代其从业人员负担的税款
B.直接赞助贫困大学生的学费
C.业主的工资
D.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，均属于不得扣除的支出。

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第3题

[单选题]居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520；预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520＝3 780（元）
B.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）
C.（150 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝8 330（元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：（1）谢某1-10月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝150 000－5 000×10－27 000－10 000；（2）谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）。

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第4题

[单选题]2023年5月张某实际收到稿酬2 700元，已知稿酬所得每次收入4 000元以下的，减除费用按800元计算，收入额再减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。下列各项计算张某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.（2 700－800）×70%×20%＝266（元）
B.2 700×70%×20%＝378（元）
C.2 700×（1－70%）×20%＝162（元）
D.（2 700－800）×70%＝1 330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）稿酬2 700元＜4 000元，则张某上述业务应预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800）×70%；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝（2 700－800）×70%×20%＝266（元）。

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第5题

[单选题]2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5 000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000－100）×10%＝490（元）
B.（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）
C.5 000×10%＝500（元）
D.5 000×（1－20%）×10%＝400（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）财产租赁所得净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝5 000－100＝4 900（元）；（2）净收入额4 000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4 900×（1－20%）×10%＝392（元）。

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