中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。

A.50 000×20%＝10 000（元）
B.50 000×（1－20%）×20%＝8 000（元）
C.50 000×（1＋20%）×20%＝12 000（元）
D.50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税，王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率＝50 000×20%＝10 000（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.老师以个人名义在外举办讲座取得的收入
B.证券经纪人取得的佣金收入
C.教授从任职学校获得的科研奖金
D.摄影师将自己的摄影作品发表在杂志上取得的收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项C，应按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，应按照“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。

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第2题

[单选题]居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520；预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520＝3 780（元）
B.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）
C.（150 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝8 330（元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：（1）谢某1-10月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝150 000－5 000×10－27 000－10 000；（2）谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）。

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第3题

[单选题]2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5 000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000－100）×10%＝490（元）
B.（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）
C.5 000×10%＝500（元）
D.5 000×（1－20%）×10%＝400（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）财产租赁所得净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝5 000－100＝4 900（元）；（2）净收入额4 000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4 900×（1－20%）×10%＝392（元）。

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第4题

[单选题]张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0
B.14.4
C.16
D.18

答案解析

答案： C

答案解析：张某应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（140－50－10）×20%＝16（万元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

A.书法家甲给某公司题字取得的收入
B.摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入
C.作家丙兼职审稿取得的收入
D.剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费

答案解析

答案： B

答案解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式“出版、发表”而取得的所得，选项B当选。选项A、C，属于劳务报酬所得。选项D，属于特许权使用费所得。

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