根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境
C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境
D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

本题来源：0309 专题8：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。本题需注意计算居住时间是否满“183”天，选项C，蒂姆2022年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得（选项C），特许权使用费所得。

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第2题

[判断题]个人所得税专项附加扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度继续扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人1个纳税年度的应纳税所得额为限额；1个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

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第3题

[单选题]中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126 800元，取得劳务报酬6 000元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元，已知综合所得减除费用为每年60 000元，下列计算谢某2021年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.（126 800＋6 000×20%－60 000－24 192）×10%－2 520
B.［126 800＋6 000×（1－20%）－60 000－24 192]×10%－2 520
C.［（126 800＋6 000）×（1－20%）－60 000－24 192］×10%－2 520
D.（126 800＋6 000－60 000－24 192）×10%

答案解析

答案： B

答案解析：综合所得应纳税额＝（每一纳税年度的收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数；每一纳税年度的收入额＝工资、薪金所得＋劳务报酬所得×（1－20%）＋特许权使用费所得×（1－20%）＋稿酬所得×（1－20%）×70%。因此，谢某2021年度个人所得税应纳税额＝［126 800＋6 000×（1－20%）－60 000－24 192]×10%－2 520＝2 220.8（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，可以扣除的是（）。

A.个体工商户代其从业人员负担的税款
B.直接赞助贫困大学生的学费
C.业主的工资
D.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，均属于不得扣除的支出。

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第5题

[单选题]中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×（1－20%）×70%×20%＝3 360（元）
B.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
C.30 000×20%＝6 000（元）
D.30 000×70%×20%＝4 200（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）李某取得的稿酬收入30 000元，收入在4 000元以上，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝30 000×（1－20%）×70%＝16 800（元）；（2）李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16 800×20%＝3 360（元）。

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