题目

[单选题]甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )。
  • A.[50×5800+20×(5568-232)]×13%=51573.6(元)
  • B.(50×5800+20×5568)÷(1+13%)×13%=46174.16(元)
  • C.(50+20)×5800÷(1+13%)×13%=46707.96(元)
  • D.(50×5800+20×5568)×13%=52176.8(元)
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:(1)纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的,应按新货物的同期销售价格确定销售额。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额。(2)含税价格需作价税分离,因此甲公司当月增值税销项税额=(50+20)×5800÷(1+13%)×13%=46707.96(元)。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)当期准予扣除的外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款,应按当期生产领用的数量计算,当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价(20万元)+当期购进的应税消费品的买价(30万元)-期末库存的外购应税消费品的买价(8万元)=42(万元);(2)甲厂准予扣除已纳消费税税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×应税消费品适用税率=42×10%=4.2(万元)。

点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入增值税应税销售额的有(    )。
  • A.提供劳务向购买方收取的增值税税额
  • B.提供设计服务向购买方收取的提前完成的奖励费
  • C.销售货物向购买方收取的包装费
  • D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
答案解析
答案: B,C
答案解析:选项A,增值税属于价外税,因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额;选项B、C,属于价外费用,应并入增值税应税销售额;选项D,属于为购买方代收、代办的费用,不应并入增值税应税销售额。
点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有(    )。
  • A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
  • B.酒店向消费者个人提供餐饮服务
  • C.百货公司向消费者个人销售家用电器
  • D.装修公司向一般纳税人提供装修服务
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,向个人销售货物、提供服务,属于增值税链条的末端,个人消费者不存在进项税抵扣,不得向其开具增值税专用发票;选项D,向一般纳税人提供装修服务,可以开具增值税专用发票。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]

下列外购应税消费品已纳消费税可以扣除的有(    )。

  • A.

    外购烟丝生产卷烟

  • B.

    外购涂料生产涂料

  • C.

    外购鞭炮生产鞭炮焰火

  • D.

    外购实木地板为原材料生产实木地板

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查已纳消费税的扣除。可采用记少不记多的方法进行反向排除,记忆不予扣除的税目:小汽车、高档手表、酒(葡萄酒除外)、游艇、电池、涂料(选项B)、摩托车。选项A、C、D,属于准予扣除已纳消费税的范围。

点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]

以下属于视同销售服务的有(    )。

  • A.

    乙旅游公司无偿给甲企业优秀员工提供境内旅游服务

  • B.

    酒店给员工提供餐饮服务

  • C.

    酒店给员工提供住宿服务

  • D.

    酒店无偿给旅游公司提供广告牌位

答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项A、D,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;选项B、C,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不属于经营行为,无须缴纳增值税。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议