题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：（1）城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；（2）对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，可记忆为“进口不征”；（3）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝500×7%＝35（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）当期准予扣除的外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用的数量计算，当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价（20万元）＋当期购进的应税消费品的买价（30万元）－期末库存的外购应税消费品的买价（8万元）＝42（万元）；（2）甲厂准予扣除已纳消费税税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×应税消费品适用税率=42×10%＝4.2（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，属于“电信服务——增值电信服务”；选项C，宽带安装服务需要工作人员在家里“排线布管”，更注重实际的安装操作过程，因此属于“建筑服务——安装服务”。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税。挂车不属于消费税征税范围，因此本题不考虑消费税，计税价格＝关税计税价格＋关税＝182000+27300＝209300（元）。甲公司进口该辆自用挂车应缴纳车辆购置税税额＝计税依据×税率＝209300×10%＝20930（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，增值税属于价外税，因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额；选项B、C，属于价外费用，应并入增值税应税销售额；选项D，属于为购买方代收、代办的费用，不应并入增值税应税销售额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）采用还本销售方式销售，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出，首先排除选项A、B；（2）销售额1695000为含税金额，需价税分离，排除选项C；（3）销售办公桌增值税销项税额＝1695000÷（1+13%）×13%＝195000（元）。
[要求2]
答案解析：（1）取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额；（2）甲公司当月购进航空旅客运输准予抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1+9%）×9%＝87200÷（1＋9%）×9%=7200（元）。
[要求3]
答案解析：本题考查视同销售货物的判断。选项A，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将自产、委托加工的货物对内用于集体福利或个人消费，应视同销售；选项B，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将购进的货物对外用于投资、分配、赠送，应视同销售；选项C，属于代销业务（第一类），无论是委托方将货物交付他人代销还是受托方销售代销货物，均需视同销售；选项D，属于自产、委托加工或购进货物（第三类），将购进的货物对内用于集体福利或个人消费，无须视同销售，进项税额不得抵扣（若已抵扣作转出处理）。
[要求4]
答案解析：
选项B、D，甲公司出租经营用房的行为，不会导致房屋权属发生转移，因此不缴纳契税和土地增值税；选项A，甲公司以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税；选项C，甲公司按“现代服务——不动产经营租赁服务”计缴增值税。
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