题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时按照销售数量（5000吨）缴纳消费税。（2）纳税人自产的应税消费品，自用于连续生产应税消费品的，移送使用时不纳税；自用于其他方面的（赞助、管理部门等），移送使用时，按照移送使用数量（20吨＋50吨）计算缴纳消费税。（3）甲石化公司2021年11月应缴纳消费税＝（5000＋20＋50）×1388×1.52÷10000＝1069.65（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）委托加工应税消费品的，按受托方同类消费品的销售价格计算纳税，本题中甲酒厂有同类白酒售价，则按同类白酒售价90000元/吨计算纳税，不必考虑组成计税价格；（2）白酒复合计征消费税，应纳消费税税额＝受托方同类产品的销售价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率＝10×90000×20%＋10×1000×2×0.5＝190000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额。（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额＝（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%＝46707.96（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天；选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；受托方为单位的，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴税款。
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