城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

A.正确
B.错误

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际”缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列属于“电信服务——基础电信服务”的是（）。

A.互联网接入服务
B.语音通话服务
C.宽带安装服务
D.卫星电视信号落地转接服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、D，属于“电信服务——增值电信服务”；选项C，宽带安装服务需要工作人员在家里“排线布管”，更注重实际的安装操作过程，因此属于“建筑服务——安装服务”。

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第2题

[单选题]甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3270÷（1＋9%）×9%＝270（元）
B.3270÷（1＋9%）×9%＋100×9%=279（元）
C.3270×9%＝294.3（元）
D.（3270＋100）×9%＝303.3（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额；（2）甲公司当月取得航空旅客运输电子客票行程单准予抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝3270÷（1＋9%）×9%＝270（元）。

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第3题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（10＋0.565＋2.26）×10%＝1.28（万元）
B.［10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）］×10%＝1.25（万元）
C.（10＋0.565）×10%＝1.06（万元）
D.［10＋0.565÷（1＋13%）］×10%＝1.05（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）果木酒属于从价计征消费税的应税消费品（消费税税目——酒），需以销售额作为计税依据计算消费税；（2）计算消费税的销售额，指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购货方收取的增值税税款；（3）甲酒厂在售价之外向购买方收取的包装费和优质费属于价外费用，需并入销售额征收消费税，二者为含税金额，需作价税分离；（4）甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额＝不含税销售额×比例税率＝［10+（0.565＋2.26）÷（1＋13%）］×10%＝1.25（万元）。

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第4题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入增值税应税销售额的有（）。

A.提供劳务向购买方收取的增值税税额
B.提供设计服务向购买方收取的提前完成的奖励费
C.销售货物向购买方收取的包装费
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A，增值税属于价外税，因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额；选项B、C，属于价外费用，应并入增值税应税销售额；选项D，属于为购买方代收、代办的费用，不应并入增值税应税销售额。

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第5题

[判断题]纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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