城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

A.正确
B.错误

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际”缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

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拓展练习

第1题

[单选题]2025年2月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）
B.45÷（1－10%）×10%＝5（万元）
C.（45－4）×10%＝4.1（万元）
D.（45－2）×10%＝4.3（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：进口货物的计税价格包括成交价格（45万元）以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输（4万元）及其相关费用、保险费（2万元）；甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额＝关税计税价格×关税税率＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）。

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第2题

[单选题]甲航空公司开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入1100万元、国际运输服务不含增值税收入300万元，另代收民航发展基金50万元。计算增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（1100＋300）×9%＝126（万元）
B.（1100＋300＋50）×9%＝130.5（万元）
C.1100×9%＝99（万元）
D.（1100＋50）×9%＝103.5（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）国际运输服务适用零税率，销项税额为零，首先排除选项A、B；（2）甲航空公司代收的民航发展基金，不属于甲航空公司的收入，不缴纳增值税，排除选项D；（3）甲航空公司增值税销项税额＝1100×9%＝99（万元）。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向农民收购玉米一批作为加工玉米面的原料，开具的农产品收购发票上注明买价43600元。因地震导致该批玉米损毁20%。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
43600×9%＝3924（元）
B.
43600×（1－9%）×9%＝3570.84（元）
C.
43600×（1－20%）×（1－9%）×9%=2856.67（元）
D.
43600×（1－20%）×9%＝3139.2（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）因自然灾害（不可抗力）导致该批玉米损毁的20%，其进项税额可以从销项税额中抵扣；（2）本题从农民手中购进农产品，取得农产品收购发票，按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（3）购进玉米（农产品）用于生产玉米面（9%税率货物），按照9%的扣除率计算进项税额；（4）甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝买价×9%＝43600×9%＝3924（元）。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，免征增值税的有（）。

A.直接用于教学的进口设备
B.其他个人销售自己用过的货物
C.婚介服务
D.技术转让

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税；选项B，其他个人销售自己使用过的物品属于增值税免税项目；选项C，婚姻介绍服务免征增值税；选项D，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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第5题

[判断题]

增值税一般纳税人将购进的汽车作为投资提供给联营单位，该汽车的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

将自产、委托加工或者购进的货物用于对外投资，提供给其他单位或者个体工商户，属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”，需要缴纳增值税，其对应进项税额可以抵扣。

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