题目
答案解析
（1）提供汽车租赁服务和汽车车身广告位出租服务，属于有形动产租赁服务，适用税率为13%；出租购置房屋，属于不动产租赁服务，适用税率为9%。
（2）该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。
拓展练习
应扣缴增值税＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
（1）购买建筑用的辅材既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，按照销售额占比计算不得抵扣进项税额。当月不得抵扣的进项税额＝2×[103÷（1＋3%）]÷[103÷（1＋3%）＋809÷（1＋9%）]＝0.24（万元）。
（2）购买辅材当月可抵扣的进项税额＝2－0.24＝1.76（万元）。
（3）当月应纳税额＝809÷（1＋9%）×9%－113÷（1＋13%）×13%-1.76＋103÷（1＋3%）×3%＝55.04（万元）｡
（1）以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。
（2）销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。
（1）因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。
（2）销项税额＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（万元）。
（1）外购货物因管理不善霉烂变质，进项税额不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
（2）非正常损失的购进货物，以及与之相关的加工修理修配服务和交通运输服务，进项税额均不得抵扣。已抵扣的进项税额作转出处理。
（3）应转出进项税额＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（万元）。
（1）当月增值税销项税额＝22.78＋6.3＝29.08（万元）。
（2）接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税额，业务（3）进项税额＝15×9%＋10×3%＝1.65（万元）。
（3）业务（4）进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。
（4）当月应纳增值税＝29.08－（1.65＋1.68－3.74）＝29.49（万元）。
（1）扣缴义务人应扣缴增值税税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
（2）税率的适用和国内相关服务、无形资产、不动产税率相同，不区分小规模纳税人和一般纳税人。
（1）列明员工身份信息的国内公路客票允许抵扣的进项税额＝2000÷（1＋3%）×3%＝58.25（元）。
（2）北京到成都的航空电子客票行程单允许抵扣的进项税额288元。
（3）北京到香港的机票属于国际运输服务，适用零税率，不允许抵扣进项税额。
（4）住宿费允许抵扣进项税额＝1000×6%＝60（元）。
（5）餐费不允许抵扣进项税额。
（6）当月甲公司允许抵扣的进项税额＝58.25＋288＋60＝406.25（元）。
或Ctrl+D收藏本页