题目
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为( )万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该企业上述业务增值税销项税额=（40+70）×13%+120×9%=25.10（万元）。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。
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第2题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年7月销售给乙公司500台桌子，不含税价格为600元/台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲公司当月的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第3题
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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第4题
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许扣除的进项税额=（20000×9%+1000×9%）×（1-10%）=1701（元）。
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第5题
[单选题]甲建筑公司(一般纳税人）2025年2月采购一批建材，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为( )万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该建筑公司当月可抵扣的进项税额= 113÷(1+13%)×13%+3.5÷ (1+5%)×5%=13.17(万元)。
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