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本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:题干所述内容正确。
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拓展练习

第1题
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答案: A
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取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。

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第2题
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答案: A
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因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%= 3 924(元)。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

进口环节应纳增值税税额=关税计税价格×(1+关税税率)×增值税税率=116×(1+10%)×13%=16.59(万元)。因此,选项C正确。

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第4题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(    )。
  • A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天
  • B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天
  • C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天
  • D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,纳税人从事金融商品转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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