题目
本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章)
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答案解析
答案:
A
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取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:航空运输企业的销售额,不包括代收的民航发展基金(原机场建设费)和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=9 900(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,准予抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=3 270÷(1+9%)×9%=270(元)。因此,选项A正确。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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