题目

本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:甲公司当月金融商品转让增值税销项税额=(106-90.1-5.25)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)。因此,选项B正确。
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第2题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,准予抵扣对应进项税额的有(    )。
  • A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
  • B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
  • C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
  • D.购进维修服务取得增值税普通发票
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣。选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额。选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:题干所述内容正确。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:以1个季度为增值税纳税期限的纳税人包括:小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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