题目
本题来源：0216 专题5（2）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天；选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司当月金融商品转让增值税销项税额＝（106－90.1－5.25）÷（1＋6%）×6%＝0.6（万元）。因此，选项B正确。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
因地震（自然灾害）导致该批玉米损毁的20%，可以从销项税额中抵扣；取得农产品收购发票，进项税额＝买价×9%。因此，甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝43 600×9%＝ 3 924（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：以1个季度为增值税纳税期限的纳税人包括：小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
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