题目

本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章) 点击去做题

答案解析

答案: A
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因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%= 3 924(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=9 900(元)。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。非正常损失的外购货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失包括因违反法律法规造成货物或不动产被执法部门依法没收、销毁、拆除的情形。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

进口环节应纳增值税税额=关税计税价格×(1+关税税率)×增值税税率=116×(1+10%)×13%=16.59(万元)。因此,选项C正确。

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第5题
[不定项选择题]下列各项中,属于增值税免税项目的有(    )。
  • A.残疾人本人为社会提供的服务
  • B.农民销售自产葡萄
  • C.个人转让著作权
  • D.大学生勤工俭学提供的服务
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D均属于增值税免税项目。
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