题目

本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%= 3 924(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。

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第2题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列情形中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(    )。
  • A.将购进的装饰材料用于装修办公大楼
  • B.将购进的原料用于生产免税药品
  • C.将购进的食用植物油用于职工福利
  • D.将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

用于简易计税方法计税项目(选项D)、免征增值税项目(选项B)、集体福利(选项C)或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。

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第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,准予抵扣对应进项税额的有(    )。
  • A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
  • B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
  • C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
  • D.购进维修服务取得增值税普通发票
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣。选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额。选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税,医疗设备公司进口不免征。
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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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