题目
本题来源:0216 专题5(2):增值税(第四章)
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答案解析
答案:
A
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因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%= 3 924(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
用于简易计税方法计税项目(选项D)、免征增值税项目(选项B)、集体福利(选项C)或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣。选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额。选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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