题目

答案解析
本题考查个人所得税的税率。
【选项A错误】综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得)适用超额累进税率,税率为3%~45%。
【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。
【选项D错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税会计科目的设置。
“已交税金”专栏,记录纳税人当月已缴纳的应交增值税税额。
【选项B错误】“预交增值税”明细科目,核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税税额。
【选项C错误】“销项税额”专栏,记录纳税人发生应税交易应收取的增值税税额。
【选项D错误】“进项税额转出”专栏,记录纳税人购进的与应税交易相关的货物、服务、无形资产、不动产和金融商品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,而应按规定转出的进项税额。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查土地增值税。
【选项B错误】纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税。
【选项C错误】至2025年12月31日,对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
【选项D错误】个人销售住房暂免征收土地增值税。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查财政赤字的计算口径及分类。
硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字,其计算口径是:财政赤字=(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查税收制度。
速算扣除数法的基本原理是先按全额累进方法确定该征税数额的税率,并计算出一个税额,然后减去相应的速算扣除数,结果即为按超额累进税率方法计算的税额,即速算扣除数=按全额累进税率方法计算的税额-按超额累进税率方法计算的税额。
依据题干数据,速算扣除数=1 000-800=200。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
(1)将货物交给其他单位或者个人代销。
(2)销售代销货物。
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。
(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户。【选项D】
(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。【选项A】
(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】
因此,本题正确答案为选项B。









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