题目
[不定项选择题]企业在补开、换开发票过程中,因对方注销无法补开、换开发票,可凭相关资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除。以下属于税前扣除必备资料的有(  )。
  • A.无法补开、换开发票的证明资料
  • B.相关业务活动的合同或者协议
  • C.货物运输的证明资料
  • D.货物入库、出库内部凭证
  • E.采用现金方式支付的付款凭证
本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项AB,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)。

(2)相关业务活动的合同或者协议。

(3)采用“非现金”方式支付的付款凭证。

(4)货物运输的证明资料。

(5)货物入库、出库内部凭证。

(6)企业会计核算记录以及其他资料。

其中,第(1)项至第(3)项为必备资料。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第2题
[单选题]根据企业所得税的有关规定,企业支付的下列税费中,可以在发生当期直接在税前扣除的是(  )。
  • A.购置小轿车缴纳的车辆购置税
  • B.购置仓库缴纳的契税
  • C.销售服装缴纳的增值税
  • D.销售高档化妆品缴纳的消费税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项AB,分别计入小轿车、仓库的成本中,随着小轿车、仓库计提的折旧分期在税前扣除;选项C,不得在税前扣除。

点此查看答案
第3题
[单选题]2020年7月1日,赵某从任职的上市公司取得不可立即行权的股票期权2万股,授予日股票的收盘价为5元/股。2022年11月1日,赵某全部行权,行权价为4元/股,当日的股票收盘价为9元/股。赵某应缴纳个人所得税(  )元。
  • A.7480 
  • B.10480
  • C.19080 
  • D.29840
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,员工取得授予日不可转让的股票期权,具体计算过程如下:

(1)授予时一般不作处理。到期行权时,实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,按“工资、薪金所得”计算纳税。

(2)股权激励不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表(年度表)计算纳税。

综上,赵某应缴纳的个人所得税=(9-4)×20000×10%-2520=7480(元)。

点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据规定,同时符合规定条件的社会保障类账户,无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有(  )。
  • A.受政府监管
  • B.享受税收优惠
  • C.取款应当与账户设立的目的相关
  • D.每年缴款不超过5万美元
  • E.终身缴款不超过100万美元
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

同时符合下列条件的社会保障类账户:(1)受政府监管;(2)享受税收优惠;(3)取款应当与账户设立的目的相关,包括医疗等;(4)每年缴款不超过5万美元。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]甲公司是境内一家上市公司,属于居民企业,乙公司是非居民企业,但在境内有机构、场所,下列收入中不属于免税收入的有(  )。
  • A.甲公司取得的国债利息收入
  • B.甲公司购买境内某上市公司股票,5个月后收到分配的股息所得
  • C.乙公司购买甲公司股票,5个月后取得的股息所得
  • D.甲公司收到投资时间长达4年的境外某公司分配的股息所得
  • E.甲公司不征税收入孳生的银行存款利息收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项B,持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的股息所得,不是免税收入;选项C,非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才符合免税规定;选项D, 居民企业从非居民企业取得的股息不免税;选项E,甲公司不征税收入孳生的银行存款利息收入没有免税的规定。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议