题目
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，属于“偶然所得”。
选项D，属于“利息、股息、红利所得”。
选项E，不征税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产；选项D，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（3）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%。
[要求2]
答案解析：C3企业净利润＝1400－400－0＝1000（万元），B3从C3分得股息＝1000×50%×15%＝75（万元），B3从C3分得的股息缴纳预提所得税＝75×10%＝7.5（万元）。
[要求3]
答案解析：A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5＋0）×80%＝480（万元）。
[要求4]
答案解析：
B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元）。
A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元）。
来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。
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