题目
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。
收入类型 | 取得人员 | 政策 |
股权奖励 | 科研机构、高等学校的科技人员 | （1）取得时：不征税 （2）转让时：财产转让所得 （3）持有期间分红：利息、股息、红利所得 |
高新技术企业的技术人员 | 按“工资、薪金所得”征税，可在5年内分期缴纳 | |
现金奖励 | 非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员 | 减按50％计入当月“工资、薪金所得” |
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]关于金融企业同期同类贷款利率确定的规定，下列表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保及企业信誉等条件基本相同时，金融企业提供贷款的利率。可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。
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第2题
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。选项C，采取产品分成方式取得收入的，分得产品的日期按产品公允价值确定收入实现。选项D，企业发生非货币性资产交换，应当视同销售确认收入计算缴纳企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除。选项E，企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，即按2：1的比例计算。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列各项中符合投资资产税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
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