企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。选项A当选。
甲企业于2015年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截至2016年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择在开始生产经营之年一次性扣除。2017年1月开始生产经营。截至2022年12月31日经营状况如下表（2017年的应纳税所得额为考虑筹办期支出后的金额）。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
年度 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
应纳税所得额 （万元） | －430 | －100 | －100 | 200 | 50 | 500 |
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限除有特殊规定外，最长不得超过五年。综上，应纳税额＝［500－（430－200－50）－100－100］×25%＝30（万元）。选项A当选。
选项A，具体计算过程如下：
（1）两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。因此出版社应就张某和李某的所得分别扣税。
（2）稿酬所得，预扣预缴时的费用扣除标准要和4000元进行比较。
综上，需要扣缴的个人所得税＝7000×（1－20％）×70％×20％＋（3000－800）×70％×20％＝1092（元）。
个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。选项C当选。
某新建农产品批发企业2023年发生下列业务：
（1）3月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；
（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；
（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；
（4）9月签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。
（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%）
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