题目
[单选题]依据企业所得税法相关规定,企业在纳税年度终了时按规定汇率将外币货币性资产折算为人民币产生的汇兑损失,除另有规定外,可以在税前扣除。该汇率是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:
企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。选项A当选。
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本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税的有关规定,企业支付的下列税费中,可以在发生当期直接在税前扣除的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A、B,分别计入小轿车、仓库的成本中,随着小轿车、仓库计提的折旧分期在税前扣除;选项C,不得在税前扣除。
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第2题
[单选题]2023年3月份张某和李某合作的教材发布,出版社的不含税稿酬是10000元。分别给张某7000元和李某3000元。则出版社合计应扣缴个人所得税是( )元。答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,具体计算过程如下:
(1)两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。因此出版社应就张某和李某的所得分别扣税。
(2)稿酬所得,预扣预缴时的费用扣除标准要和4000元进行比较。
综上,需要扣缴的个人所得税=7000×(1-20%)×70%×20%+(3000-800)×70%×20%=1092(元)。
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第3题
[单选题]甲公司(小规模纳税人)与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;二是技术开发合同,合同记载金额80万元,其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税=[160+180+(80-20)]×0.3‰×10000×50%=600(元)。
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第4题
[单选题]下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:选项A,经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于3%;选项B,采取银行按揭方式销售开发产品,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现;选项D,将开发产品用于对外投资,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,下列属于不征税收入的有( )。答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。另外,对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入。自2018年3月13日起,对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者(包括境外经纪机构),从事中国境内原油期货交易取得的所得(不含实物交割所得),暂不征收企业所得税。对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得,不属于来源于中国境内的劳务所得,不征收企业所得税。
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