税收居民王某就自有商铺出租给甲企业的税收问题来咨询ABC税务师事务所，请根据问题回答。
（1）王某就自有商铺出租涉及哪些税费？
（2）各税种是否享受优惠，如有请列明。
（3）王某是否可以开具增值税专用发票？如要开具王某应如何开具？此发票是否有特殊要求？
（1）本小问共2分。
涉及增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
（2）本小问共3分。
增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税享受优惠。（1分）
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（1分）
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（1分）
（3）本小问共3分。
①因王某出租商铺属于增值税应税行为，故可以开具增值税专用发票，如符合免税条件，放弃免税，正常纳税后再开具增值税专用发票。（1分）
②王某应找不动产所在地主管税务机关代开发票。（1分）
③出租不动产发票要在备注栏注明出租不动产的详细地址。（1分）
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题：
（1）该企业2024年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务，应如何计算缴纳增值税，适用多少税率或征收率？
（2）上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，应如何计算缴纳增值税？
（3）该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务，应如何计算缴纳增值税？
（1）本小问共4分。
该企业2024年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务，应分别核算电梯和安装服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（2分）
销售电梯税率为13%（1分），提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，即3%的征收率。（1分）
【提示】自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房，机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
（2）本小问共2分。
如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，则从高适用税率计算缴纳增值税。
（3）本小问共2分。
对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%税率，计算缴纳增值税。
