本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划，属于（ ）业务。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，税收策划是涉税专业服务机构及其涉税服务人员依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划。
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第3题
[单选题]下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
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第4题
[不定项选择题]下列税种在申报时使用《财产和行为税纳税申报表》的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。
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第5题
[简答题]某税务师事务所在2024年3月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答：
（1）若上市企业采用股权激励的方式（不可公开交易的股票期权）留住人才，对于被授予股票期权的员工，在各个环节中是否缴纳个人所得税，若缴纳应属于哪种所得？同时对此是否有优惠政策？
（2）企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定？支付方式有哪些具体要求？
答案解析
答案解析：
（1）本小问共5分。
对于不可公开交易的股票期权，授权时不计征（1分）；行权时按工资薪金所得计税，若行权前转让，作为工资薪金所得征税（1分）。行权后持有期间取得收益，按股息、红利所得计税（1分）；行权后转让股票，按财产转让所得计税。（1分）
上市公司授予个人的股票期权经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。（1分）
（2）本小问共3分。
按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。（1分）
佣金除委托个人代理外一般应以转账方式支付（1分）。企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（1分）
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