甲公司系增值税一般纳税人，2020年至2023年与固定资产业务相关的资料如下：

资料一：2020年12月5日，甲公司以一项专利技术权换入乙公司生产的一套生产设备，该专利技术的账面原价为7 200万元，已累计摊销3 000万元，未计提减值准备，公允价值为4 800万元。换入的生产设备的生产成本4 600万元，公允价值为5 000万元，该设备无需安装。甲公司以银行存款向乙公司支付补价850万元。该项交换具有商业实质，假定甲公司换出专利技术免征增值税，乙公司向甲公司开具的增值税发票注明增值税额650万元。

资料二：2020年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为60万元，采用双倍余额递减法按年计提折旧。

资料三：2022年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1 600万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为40万元，采用年数总和法按年计提折旧。

资料四：2023年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。

假定不考虑其他因素。

甲公司（承租人）与乙公司（出租人）签订了关于一栋办公楼的租赁合同。有关资料如下：

资料一：租赁期为10年，并附有5年的续租选择权；租赁期开始日为2023年1月1日，初始租赁期内租赁付款额为每年5 000万元，续租选择权期间为每年5 500万元，所有款项应在每年年初支付。

资料二：为获得该项租赁，甲公司发生的初始直接费用为2000万元，其中，1500万元为向该办公楼前任租户支付的款项，500万元为向房地产中介支付的佣金。作为对签署此项租赁的承租人的激励，出租人乙公司同意为甲公司报销500万元的佣金。

资料三：承租人甲公司经分析认为不能合理确定将行使续租选择权。假定甲公司无法获知该项租赁在租赁期开始日的租赁内含利率，甲公司的增量借款利率为每年5%。甲公司预计在整个租赁期内平均地消耗该使用权资产的未来经济利益，因此按直线法对使用权资产计提折旧。租入的该办公楼将用于甲公司行政办公。

已知（P/A，5%，9）＝7.1078，（P/A，5%，10）＝7.7217，不考虑其他因素的影响，金额以万元为单位，保留两位小数。

甲公司2×23年12月发生的与收入相关的交易或事项如下：

资料一：2×23年12月1日，甲公司与客户乙公司签订一项销售并安装合同，合同期限2 个月，交易价格270万元。合同约定，当甲公司履约完毕时，才能从乙公司收取全部合同金额，甲公司对设备质量和安装质量承担责任。该设备单独售价200万元，安装劳务单独售价100万元。2×23年12月5日，甲公司以银行存款170万元从丙公司购入并取得该设备的控制权，于当日按合同约定直接运抵乙公司指定地点并安装，乙公司对其验收并取得控制权，此时甲公司向客户乙公司销售设备履约义务已完成。

资料二：至2×23年12月31日，甲公司实际发生安装费用48万元（均系甲公司员工薪酬），估计还将发生安装费用32万元，甲公司向乙公司提供设备安装劳务属于一个时段履行的履约义务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度，不考虑增值税及其他因素。

甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企 业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差 异。2×23 年 1 月 1 日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司 2 ×23 年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：

资料一：2×22 年 12 月 20 日，甲公司取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账 金额为 150 万元的固定资产，预计使用年限为 5 年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均 法计提折旧，该固定资产的计税基础与初始入账金额一致。根据税法规定，2×23 年甲公司该固 定资产的折旧额能在税前扣除的金额为 50 万元。

资料二：2×23 年 11 月 5 日，甲公司取得乙公司股票 20 万股，并将其指定为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为 600 万元。该金融资产的计税基础 与初始入账金额一致。2×23 年 12 月 31 日，该股票的公允价值为 550 万元。税法规定，金融资 产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。 

资料三：2×23 年 12 月 10 日，甲公司因当年偷税漏税向税务机关缴纳罚款 200 万元，税法 规定，偷税漏税的罚款支出不得税前扣除。 甲公司 2×23 年度实现的利润总额为 3 000 万元。本题不考虑除企业所得税以外的税费及 其他因素。 

要求：