题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
点击去做题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A、E，运输装卸费、包装物租金都属于销售应税消费品的价外费用，需并入计税依据计算消费税；
选项B，增值税是价外税，不包含在消费税的计税依据中；
选项C，啤酒从量计征消费税，包装物押金不属于啤酒消费税的计税依据；
选项D，随着应税白酒的销售而向购货方收取的品牌使用费，属于应税白酒销售价款的组成部分。因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，以及将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售软件产品增值税应纳税额＝78000×13%＋200000×13% －120 000×13%＝20540（元），增值税税负＝当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入＝20540÷（78000＋200000）×100%＝7.39%＞ 3%，该企业当月实际缴纳增值税＝（78000＋200000）×3%＝8340（元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因此该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。
选项C，计税依据为组成计税价格（关税计税价格与关税税额之和）。
选项D，海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：
选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；
选项B，纳税人提供财务担保服务，按照“直接收费金融服务” 缴纳增值税；
选项D，股息、红利属于“非固定、非保底”利润，不征收增值税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页