题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
C,E
答案解析：
选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；
选项B，纳税人提供财务担保服务，按照“直接收费金融服务” 缴纳增值税；
选项D，股息、红利属于“非固定、非保底”利润，不征收增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟、电子烟在批发环节应缴纳消费税。该公司6月应缴纳的消费税＝200×11%＋56.5÷（1＋13%）×11% ＋20×50 000×0.005÷10 000＝28（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项 A，运往境外修理的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以境 外修理费、料件费为基础审查确定计税价格；选项 B，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在 海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定计税价格；选项 C，以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为计税价格， 利息应当予以计入。
名师点睛
部分特殊进口货物的计税价格
情形 | 计税价格 |
运往境外修理并限期内进境 | 境外修理费＋料件费（不含运保杂费） |
运往境外加工并限期内进境 | 境外加工费＋料件费＋ 复运进境的运输及其相关费用＋保险费 |
租赁方式进口 | 租金＋ 利息 |
留购的租赁货物 | 海关审定的留购价格 |
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，转让不动产，增值税纳税义务发生时间是不动产权属变更的当天。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，不计入资源税的计税销售额。业务（1）应缴纳资源税＝165×5%＝8.25（万元）。
[要求2]
答案解析：自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。业务（2）应缴纳资源税＝106×4.5% ＝4.77（万元）。
[要求3]
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购原矿的购进金额。业务（3）应缴纳资源税＝（50－10）×5%＝2（万元）。
[要求4]
答案解析：纳税人以应税产品抵偿债务，应视同销售，缴纳资源税。有同类应税产品销售价格的，按照同类产品的“平均”销售价格确定计税销售额。业务（4）应缴纳资源税＝2.55×5×5%＝0.64（万元）。
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