甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月向乙公司销售自产机器设备同时提供安装服务，合同中注明设备价格100万元、安装费20万元（均含税），假设当月允许抵扣的进项税额为2万元，假定该公司不选择简易计税办法，则甲公司当月应缴纳增值税（　　）万元。|全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月向乙公司销售自产机器设备同时提供安装服务，合同中注明设备价格100万元、安装费20万元（均含税），假设当月允许抵扣的进项税额为2万元，假定该公司不选择简易计税办法，则甲公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.10.09
B.7.91
C.11.16
D.11.81

本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司是按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人，2023年第4季度不含税零售收入20万元；转让一处自建的仓库，收取不含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（　　）万元。

A.2.7
B.2.5
C.3.1
D.3.5

答案解析

答案： B

答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（季度销售额超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。该纳税人季度总销售额＝20＋50＝70（万元）＞30 万元，但除不动产转让外的零售收入不足30万元。20 万元零售收入免税；转让不动产应纳增值税＝50×5%＝2.5（万元）。

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第2题

[单选题]下列消费品，不属于消费税征税范围的是（　　）。

A.排气量 250 毫升的摩托车
B.高尔夫球包
C.有轨电车
D.镀金耳环

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A、B、D，均属于消费税征税范围。

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第3题

[单选题]某房地产开发企业2020年9月受让一宗土地，支付土地价款3000万元，缴纳契税90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，2024年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得不含增值税销售收入8000万元，剩余部分待售。该企业计算土地增值税时允许扣除的土地成本为（　　）万元。

A.1999.84
B.1939.09
C.1946.7
D.1849.09

答案解析

答案： C

答案解析：允许扣除的取得土地使用权所支付的金额＝（3000＋90）×70%×90% ＝1946.7（万元）。

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第4题

[不定项选择题]关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（　　）。

A.稠油、高凝油减征40%资源税
B.从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
E.充填置换开采的煤炭减征50%

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。

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第5题

[不定项选择题]以下由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有（　　）。

A.从衰竭期矿山开采的矿产品
B.开采共伴生矿
C.开采低品位矿
D.开采尾矿
E.开采稠油、高凝油

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A、E，属于法定减免的范畴；选项B、C、D，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税。

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