题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，以及将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售软件产品增值税应纳税额＝78000×13%＋200000×13% －120 000×13%＝20540（元），增值税税负＝当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入＝20540÷（78000＋200000）×100%＝7.39%＞ 3%，该企业当月实际缴纳增值税＝（78000＋200000）×3%＝8340（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B，房地产企业超过银行同期贷款利率的利息以及超过贷款期限的利息均不得扣除； 选项D，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款， 作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业就质量保证金未对房地产开发企业开具发票的，扣留的质保金，不得扣除。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：车辆购置税的征收对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。不包括：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车。选项A、B、C，均不属于应税车辆。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进 项税额 × 不动产净值率。不动产净值率＝（不动产净值 ÷ 不动产原值）×100% ＝1800÷2000×100% ＝90%。该办公楼应转出的进项税额＝180×90%＝162（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：烟叶税＝40×（1＋10%）×20%＝8.8（万元）。进项税额＝（40＋2.2＋8.8）×10%＝5.1（万元）。
[要求2]
答案解析：委托加工材料成本＝40＋2.2＋8.8－5.1＝45.9（万元）。组成计税价格＝（45.9＋5.9）÷（1－30%）＝74（万元）。被代收代缴消费税＝74×30%＝22.2（万元）。
[要求3]
答案解析：核定 A 牌卷烟每条价格＝100×（1－29%）＝71（元 / 条），属于甲类卷烟。应纳消费税＝（71×200×250×56%＋150×200）÷10000＝201.8（万元）。实际应纳消费税＝201.8－22.2＝179.6（万元）。
[要求4]
答案解析：丙批发商应纳消费税＝（100×200×250×11%＋250×200）÷10000＝ 60（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页