题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟、电子烟在批发环节应缴纳消费税。该公司6月应缴纳的消费税＝200×11%＋56.5÷（1＋13%）×11% ＋20×50 000×0.005÷10 000＝28（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，以及将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售软件产品增值税应纳税额＝78000×13%＋200000×13% －120 000×13%＝20540（元），增值税税负＝当期应纳增值税 ÷ 当期应税销售收入＝20540÷（78000＋200000）×100%＝7.39%＞ 3%，该企业当月实际缴纳增值税＝（78000＋200000）×3%＝8340（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人取得农产品销售发票或者收购发票的，以农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。外购货物对外无偿赠送，应视同销售，按规定计算征收增值税。该企业当月应纳增值税＝705000÷（1/2）×9% －110580×9% ＝116947.8（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司已进口使用该设备的时间为 14 个月，其中不足 1 个月但超过 15 日的，按照 1 个月计 算，不超过 15 日的，不予计算。船舶、飞机监管年限为 8 年，机动车辆监管年限为 6 年，其他货物监管 年限为 3 年，设备监管年限为 3 年（36 个月）。则该公司应补缴关税＝ 320×（1 － 14/36）×5% ＝ 9.78 （万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，转让不动产，增值税纳税义务发生时间是不动产权属变更的当天。
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