题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：该公司已进口使用该设备的时间为 14 个月，其中不足 1 个月但超过 15 日的，按照 1 个月计 算，不超过 15 日的，不予计算。船舶、飞机监管年限为 8 年，机动车辆监管年限为 6 年，其他货物监管 年限为 3 年，设备监管年限为 3 年（36 个月）。则该公司应补缴关税＝ 320×（1 － 14/36）×5% ＝ 9.78 （万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：应纳税额＝ 300×13%－8＝31（万元）。即征即退税额＝31－300×6% ＝31－18＝13（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项 A，出口货物免抵税款应作为城市维护建设税的计税依据。
名师点睛
城市维护建设税计税依据的相关规定
项目 | 内容 |
包含 | （1）实际缴纳的增值税、消费税； （2）被查补的增值税、消费税； （3）增值税免抵税额 |
不包含 | （1）进口环节被海关代征的增值税、消费税； （2）直接减免的增值税、消费税； （3）期末留抵退税退还的增值税税额； （4）境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税税额； （5）因违反增值税、消费税相关规定而加收的滞纳金和罚款 |
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。该企业当月应缴纳资源税＝（400－35－5）×8%＝28.8（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A、B，无偿提供应税服务应视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； 选项C、D，将自产货物向股东分配、无偿赠送其他单位和个人的货物应视同销售；选项E，将外购的货物抵偿欠薪不属于福利而属于抵偿债务，属于特殊销售行为，应缴纳增值税。
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