题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人取得农产品销售发票或者收购发票的，以农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。外购货物对外无偿赠送，应视同销售，按规定计算征收增值税。该企业当月应纳增值税＝705000÷（1/2）×9% －110580×9% ＝116947.8（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，单位或者个体工商户为员工提供应税服务，属于非经营活动，不属于视同销售情形；选项B，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形；选项D，属于购买发放劳保用品，不属于销售和视同销售范畴。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因此该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。
选项C，计税依据为组成计税价格（关税计税价格与关税税额之和）。
选项D，海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司已进口使用该设备的时间为 14 个月，其中不足 1 个月但超过 15 日的，按照 1 个月计 算，不超过 15 日的，不予计算。船舶、飞机监管年限为 8 年，机动车辆监管年限为 6 年，其他货物监管 年限为 3 年，设备监管年限为 3 年（36 个月）。则该公司应补缴关税＝ 320×（1 － 14/36）×5% ＝ 9.78 （万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款计算纳税，其他商品按照全部销售价款计税；选项B，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
名师点睛
将自产的应税消费品用于“换、投、抵”，消费税按照同类产品的最高售价作为计税依据，增值税按照同类产品的平均售价作为计税依据。
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