题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟、电子烟在批发环节应缴纳消费税。该公司6月应缴纳的消费税＝200×11%＋56.5÷（1＋13%）×11% ＋20×50 000×0.005÷10 000＝28（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：公路经营企业中的一般纳税人收取“营改增”试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择简易计税方法计税，适用征收率为3%。可抵扣的进项税额＝6825÷（1＋5%）×5%＋8446÷（1＋3%）×3%＝571（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因此该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。
选项C，计税依据为组成计税价格（关税计税价格与关税税额之和）。
选项D，海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。该食品加工企业当月应缴纳增值税＝［220000＋15600÷（1＋13%）］×13%－（3000＋390）＝27004.69（元）。
名师点睛
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：评估价格＝22000×70% ＝15400（万元）。为计算与转让房地产有关的税金，先要计算增值税。增值税＝（18000－8000）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝476.19（万元）；与转让房地产有关的税金＝476.19×（7% ＋3%＋2%）＋18000×0.05% ＝66.14（万元）；计算土地增值税的不含增值税收入＝18000－476.19＝17523.81（万元）；土地增值额＝17523.81－66.14－15400＝2057.67（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，一般纳税人的生产企业出口自产商品，适用增值税免税并退税政策。
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