题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，转让不动产，增值税纳税义务发生时间是不动产权属变更的当天。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲公司当月应缴纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%＋20÷（1＋9%）×9%－2＝11.16（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业应纳增值税 -300万元，免抵退税额350万元，300万元＜350万元，故应退税额300万元，免抵税额＝350－300＝50（万元）。该企业位于市区，城市维护建设税税率为7%，应纳城市维护建设税＝（50＋4－10）×7%＝3.08（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项 A，纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是实际负担税款 的单位和个人，纳税人与负税人不是等同概念；选项 E，税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围， 不是所有税种都规定税目，例如房产税、土地增值税等。
名师点睛
纳税人和负税人的区别与联系
项目 | 纳税人 | 负税人 |
区别 | 直接负有纳税义务的单位和个人 | 实际负担税款的单位和个人 |
联系 | 间接税：纳税人≠负税人（增值税、消费税） 直接税：纳税人＝ 负税人（企业所得税、个人所得税） | |
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：烟叶税＝40×（1＋10%）×20%＝8.8（万元）。进项税额＝（40＋2.2＋8.8）×10%＝5.1（万元）。
[要求2]
答案解析：委托加工材料成本＝40＋2.2＋8.8－5.1＝45.9（万元）。组成计税价格＝（45.9＋5.9）÷（1－30%）＝74（万元）。被代收代缴消费税＝74×30%＝22.2（万元）。
[要求3]
答案解析：核定 A 牌卷烟每条价格＝100×（1－29%）＝71（元 / 条），属于甲类卷烟。应纳消费税＝（71×200×250×56%＋150×200）÷10000＝201.8（万元）。实际应纳消费税＝201.8－22.2＝179.6（万元）。
[要求4]
答案解析：丙批发商应纳消费税＝（100×200×250×11%＋250×200）÷10000＝ 60（万元）。
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