题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，单位或者个体工商户为员工提供应税服务，属于非经营活动，不属于视同销售情形；选项B，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形；选项D，属于购买发放劳保用品，不属于销售和视同销售范畴。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的其他个人不得办理增值税一般纳税人登记；
选项C，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额；
选项D，年应税销售额指增值税差额计算销项税差额前的销售额。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（季度销售额超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。该纳税人季度总销售额＝20＋50＝70（万元）＞30 万元，但除不动产转让外的零售收入不足30万元。20 万元零售收入免税；转让不动产应纳增值税＝50×5%＝2.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，应税固体废物包括煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）；
选项C，对大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税制，税额上限定为下限的10倍；
选项D，一个单位边界上（不超过100米）有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
甲公司当月在 B 市应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2% ＝14.68（万元）。
名师点睛
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税计税规则
纳税人性质 | 建筑服务项目 | 计税方法 | 具体规定 |
一般纳税人 | 新项目 | 一般计税方法 | 预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% 应纳税额＝全部价款和价外费用÷（1＋9%）×9%－允许抵扣的进项税额－预缴税额 |
老项目 | 选择一般计税方法 | ||
选择简易计税方法 | 预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 应纳税额＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%－预缴税额 | ||
小规模纳税人 | 新/老项目 | 简易计税方法 |
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