题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款计算纳税，其他商品按照全部销售价款计税；选项B，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
名师点睛
将自产的应税消费品用于“换、投、抵”，消费税按照同类产品的最高售价作为计税依据，增值税按照同类产品的平均售价作为计税依据。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因此该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。
选项C，计税依据为组成计税价格（关税计税价格与关税税额之和）。
选项D，海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者免征车辆购置税的情形，报全国人大常委会备案。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进 项税额 × 不动产净值率。不动产净值率＝（不动产净值 ÷ 不动产原值）×100% ＝1800÷2000×100% ＝90%。该办公楼应转出的进项税额＝180×90%＝162（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：烟叶税＝40×（1＋10%）×20%＝8.8（万元）。进项税额＝（40＋2.2＋8.8）×10%＝5.1（万元）。
[要求2]
答案解析：委托加工材料成本＝40＋2.2＋8.8－5.1＝45.9（万元）。组成计税价格＝（45.9＋5.9）÷（1－30%）＝74（万元）。被代收代缴消费税＝74×30%＝22.2（万元）。
[要求3]
答案解析：核定 A 牌卷烟每条价格＝100×（1－29%）＝71（元 / 条），属于甲类卷烟。应纳消费税＝（71×200×250×56%＋150×200）÷10000＝201.8（万元）。实际应纳消费税＝201.8－22.2＝179.6（万元）。
[要求4]
答案解析：丙批发商应纳消费税＝（100×200×250×11%＋250×200）÷10000＝ 60（万元）。
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