题目
[单选题]2023年初赵某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，赵某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
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应缴纳个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）。对个人按照市场价格出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，但这里是出租商铺，所以还是按照20%的税率征收。
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业属于创业投资企业，2022年1月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2023年12月31日。2023年税务机构核定甲企业以前年度累计允许税前扣除的未弥补亏损额为189万元，甲企业2023年度生产经营所得为450万元，则甲企业2023年应纳税所得额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。
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第2题
[单选题]根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税，选项D、E不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D，具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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第5题
[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人购买保障性住房，按1%的税率计征契税。
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