下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（　　）。

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属
B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属
C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属
D.子公司承受持股90%的母公司划转土地
E.个人购买保障性住房

本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，翻建新房应照章征收契税；选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项E，个人购买保障性住房，按1%的税率计征契税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某居民企业为商业企业，2023年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）。同期该企业向建设银行贷款1000万，借款期1年，年利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（　　）万元。

A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.18

答案解析

答案： B

答案解析：

企业利息费用调整金额＝90－480×2×5.8%＝34.32（万元）。

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第2题

[单选题]

下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法，正确的是（　　）。

A.
筹建期应确认为企业的亏损年度
B.
筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C.
筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D.
筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

答案解析

答案： C

答案解析：

企业筹办期间不计算为亏损年度；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

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第3题

[单选题]

下列关于房产税的说法中，不正确的是（　　）。

A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
B.外商投资企业的自用房产免征房产税
C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
D.高校学生公寓免征房产税

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。

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第4题

[单选题]

2023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（　　）元。（不考虑“六税两费”优惠政策）

A.0
B.1500
C.3000
D.4000

答案解析

答案： B

答案解析：

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税＝150×20×50%＝1500（元）。

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第5题

[不定项选择题]

计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠
B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠
C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠
D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
E.个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除。

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