题目
[不定项选择题]下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D，具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业属于创业投资企业，2022年1月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2023年12月31日。2023年税务机构核定甲企业以前年度累计允许税前扣除的未弥补亏损额为189万元，甲企业2023年度生产经营所得为450万元，则甲企业2023年应纳税所得额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。
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第2题
[单选题]甲商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买微波炉的客户可获赠一个价值200元的微波炉专用饭盒；2023年该商场一共销售了100个微波炉，取得收入150000元。则该商场在计算2023年企业所得税时，应确认微波炉的销售收入为（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；商场应确认微波炉的销售收入＝150000×1500/（1500＋200）＝132352.94（元）。
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第3题
[单选题]下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税，选项B不当选；个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税，选项D不当选；单位发给个人的津贴、补贴，应计入工资、薪金所得计征个人所得税，选项E不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列对车船税的相关规定，表述正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，车船税属于财产税；选项B，车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
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