题目
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

改变资产的形状结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无需视同销售计征企业所得税,选项DE不当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]

20232月某企业在没有破产的情况下与雇员陈某解除劳动合同关系,陈某领取一次性经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,陈某2月份应缴纳的个人所得税为(  )

  • A.1500
  • B.1505
  • C.3230
  • D.3800
答案解析
答案: C
答案解析:

超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元),解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500×10%-2520=3230(元)。

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第2题
[单选题]

下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法,正确的是(  )。

  • A.

    筹建期应确认为企业的亏损年度

  • B.

    筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

  • C.

    筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

  • D.

    筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

答案解析
答案: C
答案解析:

企业筹办期间不计算为亏损年度;筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于契税计税依据的说法中,正确的有(  )。

  • A.买卖装修的房屋,契税计税依据应包括装修费用
  • B.采用分期付款方式购买房屋,契税计税依据为房屋总价款
  • C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税计税依据相应减免
  • D.土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让的,计税依据为土地使用权的价款
  • E.房屋交换时,契税计税依据为房屋的价格差额
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免出让金而减免契税,选项C不当选;土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让的,计税依据为承受方应交付的总价款,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]

下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.房产转租收入
  • B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
  • C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
  • D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
  • E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D,具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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第5题
[不定项选择题]

依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。

  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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