题目
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

改变资产的形状结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无需视同销售计征企业所得税,选项DE不当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是(  )。

  • A.企业之间支付的管理费用
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
  • D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
答案解析
答案: C
答案解析:

企业之间支付的管理费用不得税前扣除,选项A不当选;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除,选项B不当选;企业依照法律.行政法规有关规定提取的用于环境保护生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,选项C当选;烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除,选项D不当选。

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第2题
[单选题]

20236月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款800万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时,该安全设备折旧费应调整的金额是(  )万元。

  • A.36.8
  • B.66.5
  • C.73.6
  • D.86.02
答案解析
答案: A
答案解析:

会计上计提的折旧=800×(1-8%)/5×6/12=73.6(万元);企业所得税允许扣除的折旧=800×(1-8%)/10×6/12=36.8(万元);所以,安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元(73.6-36.8)。

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第3题
[单选题]

根据个人所得税的有关规定,个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的(  )作为限售股成本原值和合理税费。

  • A.5%
  • B.10%
  • C.15%
  • D.20%
答案解析
答案: C
答案解析:

因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

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第4题
[单选题]

关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(  )。

  • A.运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.建设工程合同承包后又分包的,以承包总额扣除分包金额后为计税依据
  • C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
  • D.由定做人提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;对于由定做人提供主要材料或原料,承揽人只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花选项D不当选。

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第5题
[单选题]

下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是(  )。

  • A.纳税人接收土地、房屋的当天
  • B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
  • C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
  • D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
答案解析
答案: D
答案解析:

契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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