题目

[不定项选择题]关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴,下列税务处理正确的有(  )。
  • A.雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息
  • B.雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款,并按月办理扣缴申报
  • C.个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税
  • D.雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的,应要求限期修正
  • E.雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,免征个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列不属于车船税征税范围的是(  )

  • A.清障车
  • B.浮桥用船
  • C.境内出租到境外的船舶
  • D.船舶上装配的救生艇
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,救生艇不征收车船税。

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第2题
[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
答案解析
答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×(1-20%)×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%=23200(元)。

应缴纳印花税=20000×(12×2-2)×1‰×50%=220(元)。

2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税=23200+220=23420(元)。

[要求2]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税=20000-20000×12%×50%-220×1-20%×20%=2972.8(元)。

[要求3]
答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
[要求4]
答案解析:

1)支付给张某的工资不得在计算个人所得税时扣除,则可以扣除的主营业务成本701060(万元)。

2)业务招待费扣除限额16×60%3.6(万元),扣除限额2120×50.6(万元),业务招待费只能扣除0.6万元。可扣除的管理费用1060.64.6(万元)。

3)可扣除的主营业务成本和管理费用合计604.664.6(万元)。

[要求5]
答案解析:

经营所得应纳税所得额=120-60-3-18-4.6-8-5+60-6=75.4(万元)。

张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税=75.4×35%-6.55=19.84(万元)。

[要求6]
答案解析:

选项A投资者兴办两个或两个以上企业的,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,其应纳税额的具体计算方法为:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

选项C投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

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