题目

[不定项选择题]关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴,雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有(  )。
  • A.雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息
  • B.雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款,并按月办理扣缴申报
  • C.雇佣单位相关个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税
  • D.雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的,应要求限期修正
  • E.雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库
本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,免征个人所得税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。丙企业于6月15日支付400万元,视为甲企业股本;于8月15日支付1100万元,其中500万元视为甲企业股本,剩余600万元全部作为股权转让所得,因此,8月15日发生扣缴义务。

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第2题
[不定项选择题]

下列用地行为,免征城镇土地使用税的有(  )

  • A.水电站发电厂房用地
  • B.机场候机楼用地
  • C.福利性老年人康复中心用地
  • D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地
  • E.向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税,对其他用地给予免税照顾。选项B,机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业发生下列情形,应视同销售的有(  )

  • A.将自产卷烟用于市场推广
  • B.将自产电脑用于职工奖励
  • C.将自建商品房用于对外出租
  • D.将自产食品用于股息分配
  • E.将自产设备用于分支机构间转移
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C、E,权属未发生转移,所得税不视同销售。

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第4题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有(  )

  • A.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
  • B.企业取得的地方政府债券利息收入
  • C.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入
  • D.居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入
  • E.保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,应按照规定计算缴纳企业所得税;选项E,2027年12月31日前,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
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第5题
[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理,符合企业所得税相关规定的有(  )。
  • A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算
  • B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象核算
  • C.借款费用属于不同成本对象共同承担的,按建筑面积法进行分配
  • D.土地成本一般按占地面积法进行分配
  • E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项B、E,企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算,利用地下基础设施形成的停车场所,作为公共配套设施进行处理。选项C,借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配。

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