题目
[不定项选择题]下列关于跨境财产转让所得收入来源地管辖权的说法中,符合约束税收管辖权国际惯例的有(  )。
  • A.销售动产由受让者的居住国征税
  • B.转让不动产由不动产的坐落国征税
  • C.转让公司股票,由被投资公司所在国征税
  • D.转让常设机构的营业财产,由该项财产的存在地国家征税
  • E.出售从事个人独立劳务的固定基地财产,由固定基地所在国征税
本题来源:真题卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,销售动产收益,国际上通常考虑与企业利润征税权原则相一致,由转让者的居住国征税。选项B,不动产转让所得,由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。选项C,转让或出售公司股票所取得的收益,其来源地的确定在国际税收实践中分歧较大。选项D、E,转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产,所取得的财产收益由该项财产的存在地国家征税,即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。

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拓展练习
第1题
[单选题]

依据企业所得税相关规定下列资料属于确认资产损失外部单据的是(  )

  • A.资产盘点表
  • B.会计核算资料
  • C.经济行为业务合同
  • D.企业破产清算公告
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于内部证据。

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第2题
[单选题]

根据城镇土地使用税征收管理办法,下列关于城镇土地使用税的说法,不符合规定的是(  )

  • A.纳税人使用的土地不在一地的,由纳税人向机构所在地的税务机关申报缴纳
  • B.城镇土地使用税实行按年计算,分期缴纳,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
  • C.纳税人申报缴纳城镇土地使用税时,应填写《财产和行为税纳税申报表》
  • D.购置存量房,纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人使用的土地不在一地的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

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第3题
[不定项选择题]关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法,符合个人所得税相关规定的有(  )。
  • A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
  • B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
  • C.同时发生按限额扣除和全额扣除的,应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除
  • D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
  • E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,同时发生按限额扣除和全额扣除的,可自行选择税前扣除的顺序;选项D,在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出,只能在汇算清缴时扣除,预扣预缴时不能扣。
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第4题
[不定项选择题]

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列新开账户中,无须开展尽职调查的有(  )

  • A.为不动产销售而开立的账户
  • B.政策性银行为执行政府决定开立的账户
  • C.未享受税收优惠的退休金账户
  • D.专为支付税款而开立的账户
  • E.保险公司之间的补偿再保险合同账户
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。


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第5题
[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中,国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有(  )。
  • A.特别纳税调整案件尚未结案
  • B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据,而另一方被调查企业尚未结束调查调整程序
  • C.企业申请暂停相互协商程序
  • D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序
  • E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形;选项E,属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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