按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。（）|2024《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[判断题]按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。（）

A.正确
B.错误

本题来源：2024《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：个人独资企业属于非法人组织，不缴纳企业所得税，而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

A.香料种植
B.薯类种植
C.谷物种植
D.远洋捕捞

答案解析

答案： A

答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物（A选项）的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。

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第2题

[单选题]2023年3月，甲公司安排某员工本月第一周周五下班后加班2小时、周末加班2天，并事后补休1天。已知甲公司实行标准工时制，该员工的日工资为200元。计算甲公司当月应支付该员工最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.200×300%×2+200÷8×200%×2=1 300（元）
B.200×200%×1+200÷8×150%×2=475（元）
C.200×300%×1+200÷8×200%×2=700（元）
D.200×200%×2+200÷8×150%×2=875（元）

答案解析

答案： B

答案解析：工作日加班（周五下班后加班2小时），无论是否安排补休，加班工资不低于劳动者本人小时工资标准的150%；休息日加班，未安排补休的（周末加班2天，其中1天未安排补休），加班工资不低于劳动者本人日或小时工资标准的200%。甲公司当月应支付该员工最低加班工资=200×200%×1+200÷8×150%×2=475（元）。

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第3题

[单选题]2024年3月中国居民谢某取得劳务报酬5 000元，同时支付相关税费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5 000×20%＝1 000（元）
B.5 000×（1－20%）×20%＝800（元）
C.（5 000－300）×20%＝940（元）
D.（5 000－300）×（1－20%）×20%＝752（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。谢某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝收入×（1－20%）=5 000×（1－20%）＝4 000（元）；应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=4 000×20%－0＝800（元）。

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第4题

[判断题]代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供审计报告。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：代理记账机构是指依法取得代理记账资格，从事代理记账业务的机构，其业务范围不包括出具及对外提供审计报告。

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第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年2月以20辆自产中轻型商用客车投资乙公司，该类中轻型商用客车生产成本为156 000元/辆，含增值税平均售价为220 000元/辆，含增值税最高售价237 000元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.20×220 000÷（1＋13%）×5%＝194 690.27（元）
B.20×237 000×5%＝237 000（元）
C.20×237 000÷（1＋13%）×5%＝209 734.51（元）
D.20×156 000÷（1＋13%）×5%＝138 053.10（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的不含税最高销售价格作为计税依据计算消费税；（2）已知条件中含增值税最高售价为237 000元/辆，需作价税分离；（3）甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额＝20×237 000÷（1＋13%）×5%=209 734.51（元）。

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