【知识点】票据贴现

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

【知识点】广宣费税前扣除

广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×15%=（600+200）×15%=120（万元）；本年待扣除金额=本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费=100+30=130（万元）；待扣除金额 130 万元＞扣除限额 120 万元，按扣除限额120 万元扣除。

【知识点】公益性捐赠扣除

本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理，按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。（1）公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的 12%：600×12%＝ 72（万元）；（2）待抵扣金额＝本年发生额 62 万元＋上年结转额 12 万元＝74（万元）；（3）扣除限额 72 万元＜待抵扣金额 74 万元，按扣除限额 72 万元扣除，甲企业 2018年度准予扣除的公益性捐赠支出为 72 万元，剩余 2 万元捐赠支出可结转以后 3 年内扣除。

【知识点】增值税专用发票开具规定

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项 A、B、C）；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。