题目

本题来源:第5节 环境保护税、资源税和烟叶税 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查环境保护税。

应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定其计税依据。环境保护税应纳税额的计算公式:应税水污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额。

依据题干数据,汞及其化合物的污染当量数=50÷0.0001=500 000,该企业当月应纳税额=500 000×8÷10 000=400(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查烟叶税。

烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算,价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。

依据题干数据,该烟草公司应纳烟叶税税额=收购金额×20%=50×(1+10%)×20%=11(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]

下列关于资源税的说法,正确的是(    )。

  • A.资源税应税产品的销售额中不包括增值税税款
  • B.

    在计算资源税应税产品的销售额时,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的相关运杂费用,准予从销售额中扣除

  • C.纳税人自用资源税应税产品连续生产非应税产品,无须缴纳资源税
  • D.纳税人以自采原矿直接销售,按照原矿计征资源税
  • E.

    纳税人将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的,按照选矿产品计征资源税,在原矿移送环节缴纳50%资源税

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查资源税。

【选项C错误】纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形,包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。

【选项E错误】纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售,或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的,按照选矿产品计征资源税,在原矿移送环节不缴纳资源税。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第3题
[不定项选择题]【2026年变动知识点】下列关于资源税的征收管理,说法错误的是(    )。
  • A.海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理
  • B.纳税人应当在海盐的生产地缴纳资源税
  • C.纳税人应当在矿产品的销售地缴纳资源税
  • D.

    采取预收货款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为发出应税产品并办妥托收手续的当日

  • E.采取分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为合同约定的付款日期的当日
答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查资源税。

【选项C错误】纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

【选项D错误】采取预收货款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为发出应税产品的当日。

因此,本题正确答案为选项CD。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查环境保护税。

环境保护税的征税范围为应税污染物,即环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物【选项C】、水污染物【选项D】、固体废物【选项B】和噪声。

因此,本题正确答案为选项A。

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第5题
[不定项选择题]下列免征或者减征水资源税的情形有(    )。
  • A.规定限额内的农业生产取用水
  • B.军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过城镇公共供水管网取用水的
  • C.抽水蓄能发电取用水
  • D.采油(气)排水经分离净化后在封闭管道回注的
  • E.受市人民政府及有关部门委托进行国土绿化生态取用水
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

有下列情形之一的,免征或者减征水资源税:

(1)规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税,选项A当选;

(2)除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的,免征水资源税;

(3)抽水蓄能发电取用水,免征水资源税,选项C当选;

(4)采油(气)排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税,选项D当选;

(5)受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水,免征水资源税,选项E当选;

(6)工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人,减征本年度20%水资源税;

(7)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

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