题目

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: C
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本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查个人所得税的计税依据。

个人所得税的专项附加扣除,包括子女教育【选项B】、继续教育【选项C】、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【选项D】、3岁以下婴幼儿照护7项支出。

【选项A错误】个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是(    )。
  • A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
  • B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1 000元
  • C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元
  • D.李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市,扣除的标准要高于1 000元
答案解析
答案: C
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本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除,故李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
答案解析
答案: B
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本题考查个人所得税应纳税额的计算。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。偶然所得,以收入全额为应纳税所得额。

依据题干数据,捐赠额20 000(元)>应纳税所得额的30%=60 000×30%=18 000(元),捐赠可扣除金额为18 000(元);应纳税额=(60 000-18 000)×20%=8 400(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得中,按规定属于法定免税项目的是(    )。
  • A.科技部颁发的科技创新奖金
  • B.救济金
  • C.福利彩票中奖所得
  • D.国债利息
  • E.信托投资收益
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税中法定免税项目包括:

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。选项A

②国债和国家发行的金融债券利息。选项D

③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

④福利费、抚恤金、救济金。选项B

⑤保险赔款。

⑥军人的转业费、复员费、退役金。

⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

⑩国务院规定的其他免税所得。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第5题
[不定项选择题]下列情形属于个人无须办理年度汇算的是(    )。
  • A.

    年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的

  • B.

    年度汇算需补税金额不超过600元

  • C.

    已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的

  • D.

    符合年度汇算退税条件但不申请退税的

  • E.

    扣缴义务人未依法履行扣缴义务的

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

无须办理年度汇算的情形:

①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】

②年度汇算需补税金额不超过400元;

③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】

④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】

因此,本题正确答案为选项ACD。

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