题目

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: C
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本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查个人所得税的计税依据。

个人所得税的专项附加扣除,包括子女教育【选项B】、继续教育【选项C】、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【选项D】、3岁以下婴幼儿照护7项支出。

【选项A错误】个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]个人取得的下列报酬所得中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税是(    )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬
  • B.某出版社的专职作家出版小说,由该出版社出版所获得的报酬
  • C.

    某作家提供著作权的使用权取得的所得

  • D.

    杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]下列关于个人所得税的专项附加扣除的说法,错误的是(  )。
  • A.

    年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,可享受子女教育支出专项附加扣除

  • B.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过36个月
  • C.

    纳税人享受住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月

  • D.纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的赡养老人支出扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元
答案解析
答案: B
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本题考查个人所得税的计税依据。

【选项B错误】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]有(    )等情形的,纳税人应当依法办理纳税申报。
  • A.取得综合所得需要办理汇算清缴
  • B.取得应税所得没有扣缴义务人
  • C.取得应税所得,扣缴义务人履行了自己代扣代缴义务的
  • D.取得境外所得
  • E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。

①取得综合所得需要办理汇算清缴。【选项A】

②取得应税所得没有扣缴义务人。【选项B】

③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。

④取得境外所得。【选项D】

⑤因移居境外注销中国户籍。

⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。【选项E】

⑦国务院规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第5题
[不定项选择题](2019年)可以在计算综合所得时扣除的专项扣除包括(    )。
  • A.住房公积金
  • B.住房租金
  • C.大病医疗
  • D.基本医疗保险
  • E.基本养老保险
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险【选项E】、基本医疗保险【选项D】、失业保险等社会保险费和住房公积金【选项A】等支出。

【选项B、C错误】住房租金支出和大病医疗支出均属于专项附加扣除。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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