题目
答案解析
本题考查个人所得税的税收优惠。
个人所得税中法定免税项目包括：
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
②国债和国家发行的金融债券利息。
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
④福利费、抚恤金、救济金。
⑤保险赔款。
⑥军人的转业费、复员费、退役金。
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。【选项D】
⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
⑩国务院规定的其他免税所得。
因此，本题正确答案为选项D。
拓展练习
本题考查个人所得税的税率。
工资、薪金所得属于综合所得，适用3%~45%的超额累进税率。
【选项B错误】经营所得适用超额累进税率，税率为5%~35%。
【选项C错误】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。
【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查个人所得税计税依据。
利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。购物中奖收入属于偶然所得，应以每次收入额为应纳税所得额。
【选项A、B错误】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减除70%计算。
【选项C错误】财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查个人所得税的征收管理。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据，该项稿酬所得的收入额=5 000×（1-20%）×70%=2 800（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查个人所得税的征收管理。
扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：
①工资、薪金所得。【选项A】
②劳务报酬所得。【选项D】
③稿酬所得。
④特许权使用费所得。
⑤利息、股息、红利所得。【选项B】
⑥财产租赁所得。
⑦财产转让所得。
⑧偶然所得。【选项C】
⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
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